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一、小微企业在大湾区的地位

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称，我国小微企业规模已近5000万家，为国家解决了大量的就业人口和近三分之二的所得税，在国民经济中的支撑作用越来越大。根据2019年12月份相关统计数据显示，广东省中小微企业的数量有49755家，在大湾区市场经济中占据着举足轻重的地位。由于广东省独特的地理位置、文化传统、省内各城市与港澳之间极其频繁的经济往来，小微企业现代化管理水平普遍较低，十分容易触犯《刑法》第三章“破坏社会主义市场经济秩序罪”下属的各项罪名。本案涉案单位系东莞某小微公司，其作为海外某产品国内代理商，在进口报关过程中实施了虚报、低报、修改发票等违法行为，偷逃税款约200万人民币，触犯了《刑法》第153条“走私普通物品罪”。

二、小微企业合规整改的难点

在作为该公司的辩护人、合规顾问，参与到该公司的合规整改工作中时，陈达翰律师团队发现小微企业合规整改存在以下几项难点：

1.公司负责人、直接责任人文化水平较低，难以落实第三方监控人的合规要求；

2.公司管理组织架构过于简单，缺少整改空间；

3.公司业务单一，整改后生存能力较差，无法实现整改的实质目的；

4.悔罪态度较浅，容易出现假整改，应付式整改的情况。

在陈达翰律师团队参与合规过程中，合规单位出现了上述问题，但是经过陈达翰律师团队的指导、普法、利害分析，涉案单位最终一一克服了上述难点，达成了真整改、有效整改、整改转型以及可持续发展的积极目的。

三、小微企业合规整改的重点

（一）税票

公司财务、发票、进出款项管理简单，缺乏有效监督，公款私用、公账私用、走私账的情况屡见不鲜，更有甚至出现了虚开发票等情况。建立完整的财务、票据、出纳制度并落实到位是关键点。

（二）管理架构

一言堂是小微企业的主要弊病，公司内缺乏有效监督，员工法律意识淡薄导致容易被公司负责人带偏甚至参与到犯罪活动中。对全体员工开展普法宣传，让其从主观上自发监督公司合规经营是上上之策。

（三）业务转型

业务转型难是小微企业合规整改的阿喀琉斯之踵，在合规整改过程中发挥公司和合规顾问的主观能动性，助力公司借助合规整改实现企业业务升级转型是一个亮点。在本案中，陈达翰律师团队和涉案单位共同努力实现了公司业务的国内产品替代化升级，不但实现了公司合规整改，还为公司继续经营提供了强有力的保障。

四、合规成果

经广和律所陈达翰律师、童干律师、姚思涵实习律师的辩护努力，为该单位向深圳市人民检察院申请适用合规整改程序，并成功通过合规验收，由深圳市人民检察院作出不起诉决定。

引用本案合规顾问的一句话“合规不是有钱人独享的程序，合规整改要让所有有价值、有竞争力、有法律意识的企业都得到重生的机会”。